2024年，税务总局党委坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，深入学习贯彻习近平法治思想和习近平总书记关于巡视整改的重要论述、重要指示批示精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入贯彻中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021—2025年）》和中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，切实加强税收法治建设，高质量推进中国式现代化税务实践行稳致远。现将2024年税收法治建设情况报告如下：
一、深入贯彻习近平法治思想
（一）扎实学习贯彻习近平法治思想。税务总局党委深入学习领会习近平法治思想的核心要义、精神实质和实践要求，认真贯彻中央全面依法治国委员会历次会议精神，结合税务工作实际开展交流研讨，研究法治税务建设工作要点等重要事项，推动领导干部尊法学法守法用法，确保始终在法治轨道上推进税务领域改革发展。组织开展全国税务系统学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想轮训暨党纪学习教育读书班和学习贯彻党的二十届三中全会精神培训，进一步引导广大党员干部自觉用习近平法治思想武装头脑、指导实践、推动工作。
（二）坚持党对税收法治建设工作领导。税务总局党委深入推进政治机关建设，扛牢推进税收法治建设责任，建立“一把手”负总责、班子成员分工负责、各部门协同配合、层层督进、环环紧扣的贯彻落实工作机制。扎实开展习近平总书记“7·9”重要讲话发表五周年系列重温活动，着力推动各级基层党组织全面进步全面过硬。着力深化政治机关建设，全体干部职工“同上一堂课”，推进党的领导更加有力有效。
（三）全面落实第一责任人责任。税务总局党委主要负责人严格履行推进法治建设第一责任人职责，带头学法讲法，多次主持召开党委理论学习中心组学习（扩大）会议，深入理解把握习近平法治思想的基本精神、基本内容、基本要求，并研究提出贯彻落实措施。各级税务局将税务机关主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况列入年终述职内容，确保习近平法治思想贯穿税务工作始终。
（四）深入推进巡视整改见行见效。坚持提升政治站位、强化政治自觉，主动接受并积极配合中央巡视，为营造风清气正税收法治生态提供坚强保障。切实抓好中央巡视整改工作，扛牢整改政治责任，针对中央巡视指出税收法治化建设方面的突出问题，认真研究制定整改措施，上下联动不等不靠抓好整改落实，深化以巡促改、以巡促建、以巡促治，推动税收法治建设向纵深发展。
二、依法履行税务部门职责
（一）依法依规组织税费收入。始终坚持依法依规征税收费、坚决不收“过头税费”，积极探索构建新型收入预期目标管理机制。有序推进基本养老保险全国统筹，研究规范非税收入征管，提升社保非税工作质效。全年组织税费收入占国家财政预算“四本账”的比重约80%，切实保障国家财力。
（二）积极落实和规范税费政策。狠抓税费支持政策精准落地，现行支持科技创新和制造业发展的主要政策全年减税降费及退税超2.6万亿元，积极助力新质生产力加快发展。与财政部、海关总署建立部际协调会商机制，规范优化税收政策解释，增强税收政策执行统一性确定性。配合推出稳定房地产市场的税费政策并抓好落实。认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，会同财政部对现行优惠政策开展评估论证，提出分步规范的建议。
三、不断完善税费法律规范体系
（一）积极推动税费立法。持续落实税收法定原则，增值税法已于2024年12月25日经十四届全国人大常委会第十三次会议通过，现行18个税种已有14个税种立法。推动消费税法和税收征管法修改列入十四届全国人大常委会立法规划一类项目。研究修订社会保险费征缴暂行条例，不断提升社会保险费和非税收入征管规范化、法治化水平。
（二）持续规范税务规章管理。修订完成《中华人民共和国发票管理办法实施细则》。积极推动《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》《涉税专业服务管理办法（试行）》出台，加快推进《欠税公告办法（试行）》修改，更好适应税务执法需要，维护纳税人合法权益。
（三）不断加强税务规范性文件管理。贯彻落实《税务规范性文件制定管理办法》，严格履行税务规范性文件合法性审核、合规性评估和公平竞争审查职责，对税务总局2024年制发的15件规范性文件进行合法性审核，持续加强税务规范性文件备案审查工作。
四、持续推进严格规范公正文明执法
（一）积极推动统一大市场建设。认真落实党中央、国务院要求，扎实开展违规招商引资涉税问题专项治理，明确提出“不得出谋划策、不得参与配合、不得知情不报”的纪律要求，并狠抓督促执行。在东北、西南、西北、中南、华北、华东六大区域分别实现税务行政处罚裁量基准统一，有力服务全国统一大市场建设。
（二）持续提升税务执法效能。认真落实中办、国办印发的《关于加强行政执法协调监督工作体系建设的意见》，抓实提升行政执法质量三年行动计划落地，开展税务系统执法领域突出问题专项整治，完善税务执法责任制相关制度，不断提高税务执法水平和税费治理效能。积极稳妥推行说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，推动税务执法宽严相济、法理相融。在全国范围内推行税务稽查“说理式执法”，有效化解税企争议。
（三）持续加大涉税违法打击力度。依托八部门常态化联合打击涉税违法犯罪工作机制，开展“联合利剑2024”专项行动，虚开骗税等涉税违法犯罪势头得到有效遏制，重点人群、重点地区监管水平显著提升。持续健全“双随机、一公开”监管机制，有力维护法治公平的经济税收秩序。加快构建“总对总”“系统对集团”大企业税收治理新格局，有力维护法治公平良好秩序。
五、着力优化税收营商环境
（一）持续优化办税缴费服务。深入贯彻习近平总书记重要指示精神，大力推广实施资源回收企业“反向开票”，有力支持“两新”政策落地。创新拓展新电子税务局智能服务场景，推进“高效办成一件事”，实现96%的办税缴费事项网上办，线下办税人数同比下降26%，纳税人平均办税时间缩短20%。
（二）深度参与国际税收治理。深度参与OECD“双支柱”方案谈判和联合国国际税务合作框架公约磋商，持续加大相互协商工作力度，为跨境经营纳税人提供税收确定性，连续15年对外发布《中国预约定价安排年度报告》。着力打造“税路通”跨境税收服务品牌矩阵，纳入国家海外综合服务体系。协助香港税务部门成功举办第五届“一带一路”税收征管合作论坛，合作机制理事会成员增至37个，完成与喀麦隆等4国税收协定国内核准生效程序，我国税收合作“朋友圈”不断扩大。
六、深化税收征管数字化转型和智能化改造
（一）持续提升税费治理数字化智能化水平。顺利完成铁路、民航发票电子化改革，正式推广应用全面数字化的电子发票。在全国上线统一规范的新电子税务局和智慧办公平台，优化决策指挥平台功能，构建智能办税、智慧办公、智享应用一体化平台体系，有力推进税务数字化转型。
（二）深入推进税收大数据治理。先后与海关总署、国家医保局、教育部签署深化数据共享合作备忘录并稳步落实，扎实推进多个部门常态化数据共享，持续优化税收大数据体系。深入推进“用数据、找问题、堵漏洞、防风险、增效能”，着力构建常态化、规范化税收风险分析和评估核查工作机制，推进税收风险管理数字化转型。
七、健全矛盾纠纷化解机制
（一）不断提升复议应诉案件办理质量。做实做细行政复议调解工作，2024年全国税务系统受理行政复议申请5243件，实质性化解争议的比例比2023年提高3个百分点，进一步发挥行政复议化解行政争议主渠道作用。持续完善行政机关负责人出庭应诉制度，2024年全国税务系统新发生一审应诉案件1739件，积极做好应诉工作。
（二）依法依规开展信访工作。深入贯彻落实《信访工作条例》，全面推进税务系统信访工作法治化。制发全国税务系统依法依规处理信访事项导引图和依法分类处理信访诉求清单，进一步明确全国税务系统信访事项受理、办理的程序和标准，切实提高信访工作法治化的能力水平。
八、强化权力运行监督制约
（一）加强权力运行监督。深入贯彻落实党的二十届三中全会和中央纪委三次全会精神，全面深化完善税务系统一体化综合监督体系，制定进一步加强派出机构监督、特派办监督工作的制度措施，加强对权力运行全过程监督制约和干部全方位监督管理。推动税务系统省级以下单位开展涉嫌职务犯罪案件管辖和监察措施使用改革试点，持续释放全面从严、一严到底的强烈信号。
（二）全面加强政务公开。持续做好重点领域信息公开，主动公开税务部门履职相关的法律、法规、规章、规范性文件等。全面及时公开各类优惠政策，为纳税人缴费人提供菜单式和一站式服务，不断助力减税降费政策红利精准高效直达。依法规范办理依申请公开工作，全年税务总局机关办结政府信息公开申请266件。
九、夯实税收法治基础
（一）加强法治人才培养。首次联合中华全国总工会举办税务系统职业技能大赛暨练兵比武活动，启动税务系统“青马工程”千人计划，组织县级税务局长和行政执法人员轮训，税收法治队伍更具活力。认真组织税务执法资格统一考试，注重发挥全国税务系统公职律师服务重大决策的作用，进一步夯实税务执法基础。
（二）强化税收普法宣传。认真落实“谁执法谁普法”普法责任制，开展税收宣传月等集中普法宣传，主动回应关切、解疑释惑，进一步提升税法宣传质效，更好营造税法遵从环境。
一年来，税收法治建设取得了积极成效，但还存在一些短板和不足。比如，全面落实税收法定原则，加快税费法制化建设仍需加力；落实党的二十届三中全会部署，统筹推进税种立法与税制改革还有不足；少数税务干部法律素养和依法行政能力需要进一步提升。
2025年，税务总局党委将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平法治思想，认真落实党的二十届三中全会和中央经济工作会议精神，以高质量推进中国式现代化税务实践为主线，以高水平建设效能税务为目标，以落实中央巡视整改为契机，以深化税务领域改革为动力，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，一体推进依法治税、以数治税、从严治税，更好发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用，为强国建设、民族复兴伟业贡献税务力量。
2025年3月31日